[摘要] 如果某市民A在3年前买了一套120平米的150万元的商品房,装修费用花了15万元,次年又在同一个城市买了第二套房子。今年,他准备将150万元的商品房出售给B,卖给他的价格为200万元。在A可以提供原值发票及装修费用发票的前提下,那么现在A需要交纳多少个人所得税?而买家B先生是首套房并且是唯一住房的话
如果某市民A在3年前买了一套120平米的150万元的商品房,装修费用花了15万元,次年又在同一个城市买了第二套房子。今年,他准备将150万元的商品房出售给B,卖给他的价格为200万元。在A可以提供原值发票及装修费用发票的前提下,那么现在A需要交纳多少个人所得税?而买家B先生是首套房并且是住房的话,需要缴纳多少契税?
A、卖家A需要交多少钱?
1、转让住房过程中缴纳的税金:①营业税【A需要缴纳营业税为:(普通住宅)
5年内总房款×5%】200万元×5%=10万元②城市维护建设税:10万元×7%=0.7万元③教育费附加:
10万元×5%=0.5万元④土地增值税:免征⑤印花税:200万元×0.5‰(万分之五)=0.1万元(双方各0.1万元)
转让住房过程中缴纳的税金共计:
10+0.7+0.5+0.1=11.3万元
解释:普通住宅:
5年内总房款×5%。5年以上免征
非普通住宅:
5年内总房款×5%;5年以上差额×5%个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。(财税〔2011〕12号)
2、有关合理费用:(
⑥住房装修费用:15万元解释:装修费用是有限额标准的,商品房可以扣除房屋原值的10%,公有住房、经适房可以扣除原值的15%。⑦手续费、公证费等(凭有关部门出具的有效证明据实扣除)假设为0.5万元。合理费用共计为:
15.5万元3、个人所得税=本次住房转让收入额-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-有关合理费用
A所缴纳的个人所得税=(200万元-150万元-11.3万元-15.5万元)×20%=4.64万元。即需要缴纳个税4.64万元。
B、买家B交多少钱?
步:契税B缴纳契税为【契税=普通住宅:总房款×1.5%(买方支付)】
契税为:
200万元×1.5%=3万元解释:对个人购买普通住房,且该住房属于家庭惟一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭惟一住房的,减按1%税率征收契税。
(财税〔2010〕94号)因为此房为B家中首套房,90平米与144平米之间的则仍按照1.5%缴纳契税,144平米以上按照3%来征收。
第二步:房款200万元第三步:印花税:
200万元×0.5‰(万分之五)
=0.1万元第四步:买家B先生所需要付出的金额=房款+契税+印花税+中介费等其他费用假设0.5万元)200+3+0.1+0.5=203.6万元即为买房B 先生要缴纳的费用。(沐同)
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